Οι συχνές ή υψηλές μεταφορές χρημάτων μέσω IRIS μπορεί να χρειαστούν φορολογική τεκμηρίωση, ιδιαίτερα όταν δεν προκύπτει με σαφήνεια ο λόγος για τον οποίο πραγματοποιούνται.
Το κρίσιμο ζήτημα δεν είναι απλώς ότι μια μεταφορά γίνεται μέσω IRIS, αλλά τι αντιπροσωπεύει το ποσό. Αν, για παράδειγμα, πρόκειται για εισόδημα που δεν έχει δηλωθεί ή για χρηματική δωρεά που δεν έχει δηλωθεί, μπορεί να προκύψουν φορολογικές υποχρεώσεις.
Ιδιαίτερη σημασία έχει και η σχέση μεταξύ εκείνου που μεταφέρει τα χρήματα και εκείνου που τα λαμβάνει, καθώς η φορολογική αντιμετώπιση των δωρεών διαφοροποιείται ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας.
Προσοχή στις συχνές και μεγάλες μεταφορές
Μία απλή μεταφορά χρημάτων μεταξύ φίλων ή συγγενών δεν σημαίνει αυτομάτως ότι αποτελεί εισόδημα ή δωρεά. Ωστόσο, όταν οι συναλλαγές είναι συχνές, αφορούν σημαντικά ποσά ή δεν προκύπτει σαφής αιτία, είναι σημαντικό να μπορεί να τεκμηριωθεί ο σκοπός τους, εφόσον ζητηθεί.
Για τον λόγο αυτό, ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται στην αιτιολογία της μεταφοράς. Η σαφής αναγραφή του λόγου για τον οποίο καταβάλλεται ένα ποσό μπορεί να βοηθήσει στην τεκμηρίωση της συναλλαγής.
Εφόσον τα χρήματα αποτελούν πραγματική δωρεά ή γονική παροχή, ισχύουν οι σχετικοί κανόνες φορολόγησης και δήλωσης.
Πότε ισχύει το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ
Για δωρεές και γονικές παροχές προς πρόσωπα της Α΄ κατηγορίας συγγένειας, ισχύει αφορολόγητο ποσό 800.000 ευρώ, υπό την προϋπόθεση ότι η χρηματική μεταφορά πραγματοποιείται αποδεδειγμένα μέσω χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων. Για το ποσό που υπερβαίνει τις 800.000 ευρώ εφαρμόζεται συντελεστής 10%.
Στην Α΄ κατηγορία περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, ο/η σύζυγος, το πρόσωπο με το οποίο έχει συναφθεί σύμφωνο συμβίωσης, τα παιδιά, τα εγγόνια και οι γονείς.
Αυτό σημαίνει ότι μια χρηματική γονική παροχή ή δωρεά που πραγματοποιείται μέσω τραπεζικού συστήματος δεν φορολογείται μέχρι το συγκεκριμένο όριο, εφόσον πληρούνται οι προβλεπόμενες προϋποθέσεις.
Για χρηματικές δωρεές προς πρόσωπα της Β΄ κατηγορίας προβλέπεται αυτοτελής φορολόγηση με συντελεστή 20%, ενώ για τη Γ΄ κατηγορία ο συντελεστής ανέρχεται σε 40%.
Τι ισχύει για τις δηλώσεις
Οι δωρεές και γονικές παροχές χρηματικών ποσών μπορούν, στις περιπτώσεις που υποστηρίζονται, να δηλωθούν ψηφιακά μέσω της εφαρμογής myPROPERTY της ΑΑΔΕ. Η ΑΑΔΕ προβλέπει επίσης ότι, όταν δεν υπάρχει συμβολαιογραφικό έγγραφο, η δήλωση δωρεάς ή γονικής παροχής υποβάλλεται μέσα σε έξι μήνες από την παράδοση του αντικειμένου της δωρεάς ή της γονικής παροχής.
Τι πρέπει να προσέχουν όσοι χρησιμοποιούν IRIS
Για τις καθημερινές μεταφορές χρημάτων, το σημαντικό είναι να υπάρχει σαφής εικόνα για το γιατί μετακινείται το ποσό και ποια είναι η σχέση μεταξύ των δύο πλευρών.
Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται όταν:
- πραγματοποιούνται επανειλημμένες μεταφορές σημαντικών ποσών,
- τα ποσά δεν συνδέονται εύκολα με συγκεκριμένη συναλλαγή,
- πρόκειται ουσιαστικά για χρηματική δωρεά ή γονική παροχή,
- η μεταφορά γίνεται μεταξύ προσώπων διαφορετικών κατηγοριών συγγένειας,
- δεν υπάρχει επαρκής τεκμηρίωση για την προέλευση και τον σκοπό των χρημάτων.
Το IRIS αποτελεί πλέον καθημερινό εργαλείο πληρωμών, όμως η ευκολία της άμεσης μεταφοράς χρημάτων δεν σημαίνει ότι αλλάζουν οι φορολογικοί κανόνες που ισχύουν για το εισόδημα και τις δωρεές.
