Στο φορολογικό «ραντάρ» της ΑΑΔΕ μπορούν να βρεθούν ακόμη και μικρές καθημερινές μεταφορές χρημάτων μέσω IRIS, καθώς οι ηλεκτρονικές συναλλαγές αφήνουν το δικό τους αποτύπωμα και η σαφής αιτιολογία μπορεί να αποδειχθεί ιδιαίτερα χρήσιμη σε περίπτωση μελλοντικού ελέγχου.

Όπως ανέφερε η φοροτεχνικός Νίκη Βομπιράκη, μιλώντας στην ΕΡΤnews, οι φορολογούμενοι θα πρέπει να είναι ιδιαίτερα προσεκτικοί στον τρόπο με τον οποίο πραγματοποιούν και αιτιολογούν τις μεταφορές χρημάτων, ιδιαίτερα όταν πρόκειται για ποσά που μετακινούνται μεταξύ συγγενών.

Χρήματα από γονείς σε παιδιά

Για τις μεταφορές χρημάτων από γονείς προς τα παιδιά τους, ηλικίας έως 25 ετών, αναφέρθηκε ότι δεν υπάρχει συγκεκριμένο χρηματικό όριο που να αφορά το λεγόμενο «χαρτζιλίκι», ούτε απαιτείται δήλωση ως δωρεά στο myProperty για τις συνήθεις ανάγκες διαβίωσης.

Ειδικά για τους φοιτητές, οι μεταφορές χρημάτων από τους γονείς μπορεί να αφορούν έξοδα όπως το ενοίκιο, τα δίδακτρα, τις μετακινήσεις και γενικότερα τις ανάγκες καθημερινής διαβίωσης.

Σε κάθε περίπτωση, η σαφής αιτιολογία της συναλλαγής μπορεί να βοηθήσει στην τεκμηρίωση του λόγου για τον οποίο πραγματοποιήθηκε η μεταφορά.

Για χρηματικές δωρεές μεταξύ συγγενών που υπάγονται στην πρώτη κατηγορία, το υλικό που παρουσιάστηκε αναφέρεται σε αφορολόγητο όριο 800.000 ευρώ, υπό την προϋπόθεση ότι η μεταφορά πραγματοποιείται μέσω τραπεζικού συστήματος.

Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, οι μεταβιβάσεις χρημάτων μεταξύ συζύγων, γονέων και παιδιών, καθώς και παππούδων και εγγονών.

Για ποσά που υπερβαίνουν το αφορολόγητο όριο, σύμφωνα με όσα αναφέρθηκαν, επιβάλλεται φόρος 10% στο υπερβάλλον ποσό.

Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται στον τρόπο πραγματοποίησης της συναλλαγής, καθώς σύμφωνα με την ίδια ενημέρωση, όταν η μεταφορά δεν γίνεται μέσω τραπεζικού συστήματος, μπορεί να προκύψει φορολογική επιβάρυνση.

Τι ισχύει για αδέρφια και φίλους

Διαφορετική είναι η φορολογική αντιμετώπιση για μεταφορές χρημάτων μεταξύ αδελφών, τα οποία εντάσσονται στη δεύτερη κατηγορία συγγένειας.

Σύμφωνα με τα στοιχεία που παρουσιάστηκαν, στις συγκεκριμένες μεταφορές εφαρμόζεται φορολογικός συντελεστής 20% από το πρώτο ευρώ.

Για μεταφορές χρημάτων μεταξύ φίλων, γνωστών και συγγενών που δεν υπάγονται στις ευνοϊκότερες κατηγορίες, αναφέρθηκε συντελεστής 40% από το πρώτο ευρώ.

Πότε χρειάζεται myProperty

Σε περιπτώσεις μεγαλύτερων χρηματικών ποσών, ιδιαίτερα όταν αυτά συνδέονται με αύξηση περιουσίας, όπως η αγορά ακινήτου ή αυτοκινήτου ή η έναρξη επιχειρηματικής δραστηριότητας, απαιτείται ιδιαίτερη προσοχή στην τεκμηρίωση της προέλευσης των χρημάτων.

Στο πλαίσιο αυτό μπορεί να απαιτηθεί δήλωση μέσω myProperty, ενώ ιδιαίτερη σημασία έχει η ύπαρξη των απαραίτητων αποδεικτικών στοιχείων της τραπεζικής συναλλαγής.

Ακόμη και στις περιπτώσεις όπου εφαρμόζεται το αφορολόγητο των 800.000 ευρώ μεταξύ γονέα και παιδιού, η ύπαρξη των αποδεικτικών της μεταφοράς είναι κρίσιμη για την τεκμηρίωση της συναλλαγής.

Προσοχή στις «τριγωνικές» μεταφορές

Ιδιαίτερη προσοχή χρειάζεται και στις λεγόμενες τριγωνικές συναλλαγές.

Πρόκειται για περιπτώσεις όπου τα χρήματα δεν μεταφέρονται απευθείας από τον αρχικό δωρητή στον τελικό αποδέκτη, αλλά ακολουθείται ενδιάμεση διαδρομή. Για παράδειγμα, ένα παιδί μπορεί να μεταφέρει χρήματα στους γονείς του και στη συνέχεια οι γονείς να τα μεταφέρουν σε άλλο παιδί.

Σύμφωνα με την ενημέρωση που παρουσιάστηκε, τέτοιες συναλλαγές μπορεί να ελεγχθούν φορολογικά, καθώς εξετάζεται η πραγματική σχέση μεταξύ του αρχικού αποστολέα και του τελικού αποδέκτη.

Στην ίδια λογική εντάσσονται και μεταφορές χρημάτων μεταξύ συγγενών που ανήκουν σε διαφορετικές κατηγορίες φορολόγησης, γεγονός που καθιστά ιδιαίτερα σημαντικό να αποτυπώνεται με σαφήνεια η πραγματική αιτία και η διαδρομή κάθε σημαντικής χρηματικής μεταφοράς.

Η αιτιολογία μπορεί να αποδειχθεί κρίσιμη

Η βασική σύσταση προς τους φορολογούμενους είναι οι μεταφορές χρημάτων μέσω IRIS ή τραπεζικού συστήματος να συνοδεύονται, όπου χρειάζεται, από σαφή και πραγματική αιτιολογία.

Έτσι, σε περίπτωση που μια συναλλαγή εξεταστεί μεταγενέστερα, να μπορεί να τεκμηριωθεί ο λόγος για τον οποίο πραγματοποιήθηκε και η σχέση μεταξύ των εμπλεκόμενων προσώπων.